Оффшоры - это один из самых известных и эффективных методов налогового планирования. Основой этого метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам.

Оффшор - это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы оффшоров - нерезиденты этих стран. Таково требование стран, где разрешена Регистрация оффшор. Как правило, в этих странах очень низкое или отсутствует налогообложение оффшоров (оффшоры выплачивает только ежегодный сбор).

Оффшор необходим практически каждому бизнесмену, прежде всего как средство защиты своего капитала. Также оффшор нужен любому человеку, решившему безопасно разместить свои средства в надежном иностранном банке и иметь к ним беспрепятственный доступ 24 часа в сутки.

Образуя оффшоры, предприниматель может значительно и совершенно законно минимизировать налогообложение его местной фирмы. В результате взаимодействия местной фирмы и оффшора можно практически ликвидировать выплаты по налогу на прибыль и существенно уменьшить выплаты по социальному и подоходному налогам.

Оффшорная зона - это независимое государство или территория другого государства с некоторой степенью автономии, чьё законодательство позволяет существование юридического лица со значительными налоговыми льготами. Такие льготы чаще всего заключаются в полном отсутствии налогов при выполнении определённых условий. В некоторых же странах налоги взимаются, но по ставкам до 10% от чистой прибыли, т.е. в несколько раз меньше стандартных ставок большинства стран (в Европе налоги на чистую прибыль составляют в основном 25-50%, в США, для обыкновенных корпораций, 15-39%). Страна регистрации взимает плату за регистрацию и фиксированную ежегодную пошлину (как правило, небольшую). Кроме того, необходимо платить гонорар местной администрирующей компании за надлежащее оформление регистрации, предоставление юридического адреса, выполнение обязанностей агента и т.п.

Оффшор можно получить двумя способами: зарегистрировать его или купить готовый оффшор.

Регистрация оффшора включает в себя следующие этапы:

1. Проверка наименование оффшорной компании
2. Определение директора акционера
3. Регистрация оффшорной компании

(Британские Виргинские острова, Невис, Сейшелы) является полностью безналоговой при условии ведения хозяйственной деятельности и расположения органов управления компанией за пределами страны инкорпорации. Такая компания не состоит на налоговом учете, не имеет налогового номера и номера плательщика НДС.

Оффшорные компании делятся на резидентные и нерезидентные.

Нерезидентные, (Гонконг, Гибралтар, Панама) освобождается от уплаты налогов при условии ведения деятельности за пределами страны инкорпорации. Но такая компания, тем не менее, считается налогоплательщиком, может иметь номер НДС, и обязана сдавать ежегодную отчетность. К недостаткам, которые, однако, решаются с помощью назначения номинальных директоров и акционеров, относится открытость сведений в Реестре компаний.

Резидентные, (Кипр, Великобритания, Маврикий). Компания обязана сдавать ежегодную, а в ряде случаев ежемесячную отчетность и проходить аудит. Но такая компания позволяет использовать договора об избежании двойного налогообложения с рядом государств, в том числе с Россией.
Каждая регистрируемая компания, будь то компания в Великобритании, Гонконге или на Кипре, должна по законодательству иметь зарегистрированный адрес и зарегистрированного агента/секретаря компании.

На сегодняшний день наиболее интересны следующие оффшорные зоны:

Гибралтар (оффшор в ЕЭС(!), со всеми вытекающими отсюда преимуществами); Сейшельские о-ва (один из крупнейших центров оффшорного бизнеса); Доминика (современное оффшорное законодательство, основанное на IBC Act от 1990 года. Оффшорная жемчужина карибского бассейна); штат Делавэр (США) (престижный оффшор в США, минимальная стоимость регистрации - 690$), Британские Виргинские о-ва (давно отлаженная практика использования оффшоров ).

Создание оффшорной компании открывает ее владельцу доступ к международным финансовым и инвестиционным услугам. Широко практикуется открытие через оффшорную компанию корпоративных дебетовых и кредитных банковских карт. Проведение торговых операций с использованием своей российской компании и оффшорной компании, зарегистрированной в юрисдикции, где компания полностью освобождена от налогов (Гибралтар, Доминика, Сейшельские о-ва и Британские Виргинские о-ва), не разглашается информация об учредителях, директорах компании и ее деятельности, а управление может осуществляться по Генеральной Доверенности. Этот механизм используется для налогового планирования, а также для множества других целей.

Распространенным способом использования оффшорной компании является создание ее представительств, а также дочерних компаний в России и других странах. В результате иностранная компания ведет бизнес через свой офис в России, сохраняя за собой право пользования счетами в зарубежных банках и участия в различных международных коммерческих операциях.